理财

如何在加拿大创业? (三)

Written by Editor

省零售税(PST)

省零售税是各省对大部分零售商品、某些服务项目及入场费征收的税项。销售需纳税货品和需纳税服务的企业负责向顾客征收零售税,并向政府上缴零售税税款。

安大略省大部分货品及安装、修理和保养需纳税货品及设备服务的零售税税率为的8%。企业购买物品及设备自用(如办公室家具、电脑、打印机等),需支付零售税。饮食业售价超过$4的熟食,也需支付8%的零售税。但厂家在购买机器及设备作制造业用途,可免付安省零售税。购买某些商品(如食品、儿童服装等)也可免付安省零售税。旅馆住宿不满一个月需支付5%的零售税,$4以上的娱乐场所门票费需征收10%的零售税。餐馆销售含酒精饮料的零售税是10%。零售店出售的含酒精饮料的零售税是12%。

 

联邦薪酬税(Payroll Tax)

联邦法例规定,所有雇主必须替联邦政府从员工的薪酬中扣除就业保险金、加拿大养老保险金和个人所得税。雇主必须将雇员薪酬预扣的税款,连同雇主需缴交的就业保险金和加拿大养老金供款,按时递交税务局。

 

雇主在聘请员工时,必须要求员工填写一份TD1表格,详列员工的个人资料、工作证号码及预计个人免税额。免税额决定雇员薪酬预扣税的数目。雇主要好好保存 TD1表格,如员工情况有变,必须在七日之内要求重新填写表格,并根据新估计的个人免税额来扣税。如员工在TD1表上说明其全年的总收入低于个人退税额,就不必预扣税。雇主必须在下一年度的二月底以前向政府报备T4和T4 Summary表。

 

 

 

加拿大国税局对雇主发工资的相关规定是相当严格的. 稍不小心, 您就可能收到一张罚款通知. 如果您是注册了有限公司, 并且公司的收入状况良好, 扣除所有费用还有盈余时, 那么您就要考虑是否要用发工资的形式把把这笔盈余从公司转到个人头上来报税. 加拿大对小公司征收的税率现在已降至17%以下(对安省而言), 赚的钱留在公司里通常会比个人交更少的所得税. 如果决定要把钱发出来, 可以选择发工资或者发红利. 工资和红利都要交税, 但计算方法不同. 那么, 发工资好还是发红利好呢? 简单地说, 如果公司的盈余都不超过个人免税额, 那肯定发工资好, 不用交税. 但是当公司的盈余超过个人免税额时, 通常来说, 以部分工资部分红利的方式最省税, 但具体的金额就需要详细计算了. 总而言之, 如果您想扩大公司规模, 那么把钱留在公司用于再投资, 无疑是一个较好的选择. 但是如果您需要这笔钱作为生活来源, 那么可能以工资和红利的形式发出来是较好的选择. 当然, 要不要发工资和发多少合适, 不能一概而论. 一个有经验的会计师可以根据您的收入水平, 可资利用的抵税额, 财政年底的选择和您的长期打算来精心策划, 以达到公司和个人的总体上的税务最优化.

常见的问题是, 不少朋友没有考虑到要发工资, 或者以为发工资只是给自己开张支票, 并没有预扣CPP和所得税并汇给国税局, 到了第二年要做T4时, 才发现处境尴尬, 前一年发工资的预扣额汇款截止日期已过, 现在发前一年的工资会面临罚款, 而不发工资的话, 个人的当年抵税额又白白浪费掉了.由此可见, 对有限公司形式的小生意而言, 不管是从税务最优化的角度, 还是从遵守工资预扣规定的角度, 发工资都是一个值得重视的事情。

 

联邦进口关税

加拿大在其边境对进口货物征收范围广泛的关税。从一九八八年一月开始,加国实行国际商品统一分类制度(Harmonized Commodity Description and Coding System)征收关税,其海关对各种进口货品课征标准会依产地不同而有所差别。

 

 

,几个特殊问题

 

1、企业买卖

把企业作为商品买卖是很普遍的,这是创办企业的一种简单办法,买卖方式可选择购买企业的资产或购买企业的股份。如果公司的股份是合格的小型企业股份,卖方可享受80万元的资本利得免税额(capital gains exemption),因而出价会低于仅购买资产。

 

2、号码公司

这是一种特殊的公司,中国没有。号码公司以其在省政府或联邦政府登记证的号码为公司字号,如 1234567 Ontario LLtd.,登记这种公司无需查名,可节省一些费用,而且号码公司经营上也有特点。号码公司可以设立不同名称不同经营内容的多个独资企业,分别开业经营,由号码公司承担独资企业的无限责任。如:1234567 Ontario Ltd 可以开设 XYZ 餐厅ABCF商店、QST技术无限公司,等等。

 

 

欲了解更多,请联系渥太华AccXpert TaxServices安可托专业会计事务所:  王兵注册税务会计师 -专业会计及税务服务,可信,快速,低费用.

邮件 TaxServices@AccXpert.com  致电 613-600-6988  微信: AccXpert-TaxServices   网址:www.accxpert.ca #T&c I’u+i

 

About the author

Editor

Leave a Comment