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如何在加拿大创业? (二)

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, 如何办企业

在加拿大办企业手续很简单,办公司要先向省政府或联邦登记注册(独资、合伙企业无需向省政府登记)。公司每年要向政府交报告,确认公司地址、股东、董事等有无改变。在加拿大做生意无论是登记公司,还是以独资或合伙方式,均需办理开业手续,大致有:

 

1、申办营业执照 (Business Licence)

 

有些公司办理开业前,应向当地政府申请一张营业执照。值得注意的是:公司登记证书由联邦或省政府发出,营业执照由市政府发出,每年更换一次;如果公司经营多个性质不同的项目时,发照部门可能会要求你申请不止一份营业执照。另外,发照部门对企业经营场所有一些要求,如:零售店、餐厅必须在划定的零售业区域内;工业要在工业区域内;开办在家里的公司,不得雇佣非家庭成员工作等等。

 

2、银行开户

 

企业设立后马上在银行开立一个企业帐户;非公司企业也要单独设立帐号,不要与个人帐号混用。银行的月结单及回笼支票是记帐的重要凭证,税务局查帐时会查看。

 

3、确立会计年度、记帐及凭证制度

 

会计年度不一定按日历年度,也不一定和税务年度一致。考虑会计年度要结合公司营业的季节性,最好在淡季结帐及报税。独资及合伙企业因按个人所得税交纳,会计年度为日历年。会计制度、帐册种类、发票格式、登记凭证方法企业可自由确定。

 

4、确定统一商业帐号 (Business Account Number)

 

商业帐号共十五位,前9位阿拉伯数字是企业编号;第10、11位英文字母,代表不同的项目,RC代表公司所得税帐号,RT代表商品服务税帐号,RP是雇主薪资扣缴帐号,RZ代表分红帐号帐号  RM是进出口报关号码; 最后四位阿拉伯数字代表公司内不同部门。

 

(1)注册商品服务税号码(GST/HST)

 

商品服务税(GST/HST),类似于中国的增值税,如果企业一年营业额在30,000加元以下,可以不注册,否则每次销售或收服务费就要加7%的GST,不过注了GST/HST号码后,企业进货、租房所付出的GST可以退回。

 

(2)注册雇主薪资(Payroll)扣缴(RP)号码:

 

不论是公司还是个人,当企业决定开始要发工资时,首先要向税务局登记一个薪资扣缴号码,并负责:扣缴雇员个人所得税、养老保险金、就业保险金等;次年2月底之前填妥员工的薪资扣缴凭单表,交税务局并交员工以供其个人报税。

 

(3) 注册进出口号码(RM): 企业要想经营进出口贸易,必须注册进出口报关号码。

 

5、申请劳动赔偿局号码(WSIB)

 

企业如果有雇用员工支薪的情况,则须申请WSIB号码,并按核定的费率缴纳保费。当雇员在工作中有伤病发生时,可以向劳工赔偿局申请因伤病而损失的工资或报酬的赔偿。

 

,  企业税务问题

 

所得税(Income Tax)

加拿大企业中,独资和合伙企业的收入视作投资人的个人收入,纳入个人所得税交纳。公司的所得分为营利所得与财产所得两类,其区别的依据是公司持有该财产的动机及雇员参与的程度。若持有的动机是投机或日常营运,叫做营利所得;而持有的动机是作长期投资,不积极活动或经营,应纳入财产所得,如财产出租所得、财产出售所得等。

 

 (1)营利所得的纳税:公司在税务上营利所得必须根据权责发生制来记帐,所有收入,无论货款是否到帐,应记为收入。而费用支出,在合理范围内方可列支。

 

 (2)财产所得的纳税: 财产出租所得及财产出售时所增值部分作为资本所得,扣除25%免税额,其余75%交纳所得税。

 

 联邦货劳税(GST/HST)

 

加拿大联邦政府现行的货物与劳务税(GST,简称货劳税),对大部分货物与劳务征收5%的联邦税。某些货物和服务,属0%税率(如基本食粮、出口货物或服务)或免货劳税货物或服务(如医疗服务、银行服务等),不征收货劳税。但出售0%税率货物或服务的公司可以向政府申请退回在支付所有经营生意开支时所付出的货劳税,而出售免货劳税货物或服务的公司则不能向政府申请退回支付开支时所付出的货劳税,

 

有任何商业活动的公司或个人如果每年出售的“应征税货物或服务”收入超过三万,必须向政府登记,并向顾客征收货劳税,同时也可向政府申请退回在支付所有经营生意开支时所付出的货劳税。

 

如果公司或个人每年出售的“应征税货物或服务”收入少于三万,即属于小型供应商,可自由选择登记与否。如选择登记,应向顾客征收货劳税,并可向政府申请退回在付出的货劳税。如选择不登记,则不能向顾客征收货劳税,也不可向政府申请退回在付出的货劳税。

 

如果登记了货劳税,就必须向政府申报货劳税,报税的频率(年度、季度或每月)起决于公司的应征税货物和服务的年生意额(包括0%税率货物及服务)。如公司的年生意额超过600万,必须每月呈交货劳税报表并向政府交付税款。如果公司的年生意额少于600万,却超过50万,则必须每季申报货劳税,但公司也有权选择每月报税。如果公司的年生意额少于50万,则可以每年申报一次货劳税,公司也可选择每月或每季报税,但每年报税并不代表可以每年交一次税,而是每年分四次预缴货劳税,预缴税款可根据上年度的税款或本年度的预测税款而定。但如果根据本年度的预测税款来按季申报,而年底时预测税款较实际全年应缴税款少的话,税务局便会罚款及征收利息。

 

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