理财

海外资产申报5大盲点与7大分类

Written by Editor

拥有资产并不直接产生税务后果,只有收入才会有上税的问题。因此,加拿大政府有关海外资产申报的政策,不会对境外的资产征税。它的目的是让加拿大的税务居民如实申报海外收入,同时认可在海外已缴的税款,避免在加拿大双重纳税。

 

 

T1135表上的海外资产包括7大类:

  1. Funds held outside Canada (加国境外资金)

国外银行存款帐户中的钱

国外其它机构中的钱

借记卡或信用卡上的预付的钱,本票,汇票等可兑现的票据。

 

  1. Shares of Non-resident Corporation (other than foreign affiliates)

非居民公司持股(而不是海外附属公司的);

非居民公司股指本人及关联人持股不到海外附属公司比例的股;

海外附属公司股指本人至少持股1%,加上单独或同关联方一起,持有10%或以上;

不管实际持有是否在加拿大。

 

  1. Indebtedness owed by non-residents (非居民欠居民的债务)

不包含海外附属企业的所欠;

无论在境内外持有;由非居民发出的;

商业本票,商业票据,银行无担保债券,贷款,房屋按揭,等等;

定期存款,政府债券等

 

 

  1. Interests in non-resident trusts (非居民信托利益)

不包括海外附属公司中的非居民信托

如有追加投入,收到信托分配,从信托得到贷款,请申报T1141/T1142

 

 

  1. Real property outside Canada (加拿大境外的物业)

不包括私人用 (主要是用于个人家庭生活居住)

不包括生意用途的物业(企业的厂房,仓库,办公楼,等)

出租的物业

 

  1. Other property outside Canada (其它加拿大境外资产)

在海外持有加拿大公司股份

通过合伙人制持有海外资产,但合伙人架构不需申报T1135的情况,个人申报

海外持有保险

海外持有的稀有金属或金银币

同上述海外资产相关的商品或期货合约,期权或金融衍生品

任何可导致对海外资产拥有,取得,占有利益的权利

 

  1. Property held in an account with a Canadian registered securities dealer or a Canadian trust company

(由加拿大证券公司或信托公司持有的资产)

由一家上述公司持有的所有资产应按国名汇总

以可按不同的帐户在国名下汇总

一年期间的最高市值可采用最高的月末市值

 

对海外资产的认识存在的五大盲点:

 

  1. 以为海外资产越多报越有利,这样转入来的钱不容易超过申报的海外资产总额,收入就不报或少报。

这种观点割裂了资产和收入的有机联系。需知,表中要求申报的资产都是能创收的,庞大的资产产生不了纳税的收入,这可能引发税局进一步的关注。比如,你有一千万加币在银行只有3千元收入,其他人同样条件普遍能挣3万元。资产与收入的比例如此悬殊,是不是不太合理。海外资产申报的重点不是资产,而是收入 – 资产而产生的收入。T1135表名叫“Foreign Income verification Statement” 即:海外收入核实表。

 

2.想当然的认定转入加拿大的钱就是自己申报的海外资产

这种观念在逻辑上不严密,与事实也未必相符,经不起税局的查问。需知,汇过来的钱未必就是你申报的资产,有可能是收入,也可能是其他的资产,或可能是负债。而中国的外汇管制,把资金流向搞复杂了,使问题更难理清。所以,尽量保留凭据,以便支持自己的说法。不留痕迹,仅靠间接证据或辩解,在同税局打交道时肯定吃亏。

 

  1. 认为海外资产包括所有资产,不少人不仅把出租物业,也不当地把个人消费性住房和公司办公楼都填在T1135表里。

税局反复强调, 海外资产不是个人消费性资产, 也不是海外附属企业的公司资产。消费性资产不会给你带来现金流,公司资产带来的现金流属公司收入,不是个人收入。个人名下物业出租所收租金才是重点。

 

4.认为申报海外公司不如申报个人海外资产简单,以种种理由放弃海外附属企业的申报(T1134)。

首先,申报海外企业不涉及个人收入,也不引发个人纳税,它的最大的贡献是以股权(10%以上)方式呈现了另一种主动性的个人资产,当然也有个人股东给公司垫付流动资金的情况,这些资产通常情况下属免税资产。而这些资产不体现在T1135表里。放弃申报T1134,可能产生以下问题:

 

1) 大笔的免税资产放弃了合法露面的机会。日后这些资产转入加拿大,不好合理解释。反而容易被税局疑为收入。

 

2) 海外资产申报也受到牵连。很多企业家的银行帐户经常把个人资金和公司的资金混在一起。只有在同时申报T1134和T1135的情况下,这些帐户的变动才能解释清。

 

通常有两种情况导致一些人回避申报银行信息,一是银行利息理财收入不想露,二是公司个人资金走来走去搞不清。比如100万存款产生5万利息,应税1.5万。如果因为心疼这1.5万的税而影响103.5万转入加拿大,或者转入后因为未申报T1134而不敢解释银行的动态而被税局疑为你有105万收入。那就因小失大了。

 

3) 不利于子女接班。目前第二代企业家正在逐步进入接班年龄。他/她们今后面临是一个严峻的税务环境。如果他/她们从父母那儿接的是一块黑色或灰色的资产,那对他/她们的前途是很不利的。所以,企业家只有同时申报海外资产T1135和海外企业T1134才能充分保证资产的安全转移。

 

 

  1. 认为海外资产中的银行申报麻烦,申报债权或房产比较容易。

这种观念明显对海外资产缺乏深入理解。T1135表重点是金融银行资产,它同其它几类资产的变现都有关系,无法回避。债权债务关系的发生,除了白纸黑字的双方确认,离不开金融机构的记录,而且,对于税局来说,后者是更具公信力的证据。而房产要变现,除了买卖合同,政府登记,交税费,更离不开银行的收款记录。不申报银行,可能引发下述解释困难:

 

资金如何流入加拿大;

没有银行,只有房产和债权的T1135表不太符合常识,可信度低;

没有银行,无法分清哪部分钱是资产,哪部分钱是收入,使自己失去重要证据。

引起年度之间资产变化难解释,长期申报难以为继。#5。各项资产之间的联系与变化也无法解释。

About the author

Editor

Leave a Comment