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明瑞集团:投资中的税务——利息

Written by ottweekend

在上一期的文章中,我们谈过了投资中股息分红的税务算法及相关特点。今天, 我们将谈一下投资中更常见的的一个类别——利息的税务算法和相关知识。

首先,我们要区分利息和股息: 利息是投资人获得的稳定且相对固定的收益, 数额及周期确定且本金到期会归还;而股息是投资人通过资本投资,按比例获得收益,收益具有不确定性,通常不退回本金。 比如说银行存款的利息,到期后本金带利息一起归还; 股票分红的股息,由公司决定是否分配红利,本金需要将股票卖出才能取回。
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利息和股息在分配方式上的不同导致了两者税务上的区别对待。股息在分到投资者手里时,是企业的税后盈利,为避免重复交税,投资者的税率会比较低; 而利息需要稳定的发给投资人,对于企业来说更类似于一种费用支出,所以是用税前收入付给投资人。对于投资人这一部分收入税务上是没有任何优惠的,按照个人边际税率缴税。)i’N$K b:a0`

虽然利息产生的收入在纳税时对纳税人没有任何优惠,但贷款投资时,投资者付出的利息却可以抵税。正如前文提到的,利息是一种成本,作为成本应该从收益中减掉,算出净收入再纳税。我们常见的利息抵税案例是房屋出租,房屋的贷款利息是可以抵税的,另一种是将自住房作为抵押品抵押给银行申请贷款,用贷款去投资,这种情况下的利息也可以抵税。用贷款利息抵税进行投资有很多操作上的技巧。比如说,有一位投资者有一个有20万贷款的房子,还有一份10万的证券投资。如果保持这种状态,他房子的利息不能用来抵税。但他如果利用快速还款等方式,还掉了银行10万元的贷款,再以房屋抵押申请贷款,用贷款去投资,他的贷款还是20万,投资还是10万,但是每年他自住房的贷款中有一半的利息可以用来抵税。
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在加拿大的个人税务体系中,和利息同属121类的还有“普通投资收入”。“普通投资收入”在税务体系中的处理是和利息同样没有税务优惠的。普通投资收入最常见的一类就是在买卖交易中获得的收益 。在我们进行房屋或股票交易时,如果长期持有的投资型物业在卖出时产生的增值可以按“资本增值“享受优惠税率,但短线交易则会被认定为是”普通投资收益“而需缴纳更多的税。

利息和”普通投资收入“的税务本身没有任何抵扣,但是这两类收益在很多方面都涉及投资税务策划。从这两点可以明显看出税务策划对投资的重要性。在投资时有效利用税务政策以及合理得重组投资和债务,以及在投资前获得全面合理的税务建议, 可以显著得优化税务个人的税务方案。

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